تم إصدار قانون ضريبة الشركات في الإمارات في التاسع من ديسمبر 2022، ويهدف القانون إلى إيجاد صيغة قانونية للضرائب المفروضة على أرباح الشركات في الإمارات كغيرها من الشركات الأخرى في الشرق الأوسط والعالم.
قانون ضريبة الشركات في الامارات
أصدرت حكومة الإمارات في التاسع من ديسمبر 2022 قانون ضريبة الشركات بالمرسوم الاتحادي رقم 47 لعام 2022، وهو القانون المسمى ضريبة الشركات والأعمال ويهدف هذا القانون إلى تحقيق ما يلي:
- إيجاد صيغة موحدة لضرائب الشركات في الإمارات.
- يطبق على كافة السنوات التالية التي تبدأ اعتبارًا من الأول من يونيو 2023.
- يعمل القانون على دعم حكومة الإمارات في إيجاد نظام ضريبي تنافسي يقوم على أساس العدل والالتزام بالمعايير الدولية، حيث يمكن أن يساعد القانون في تسريع وتيرة النمو الاقتصادي في الإمارات من خلال إيجاد نظام متكامل للضرائب ودعمه باتفاقيات موحدة.
- على اعتبار الإمارات أحد المراكز العالمية الدولية فإن نظام ضريبة الشركات فيها مبني على أسس عالمية ومعتمد على المبادئ العالمية لتعزيز مكانة الاقتصاد الإماراتي عالميًا ومحليًا.
تفاصيل قانون ضريبة الشركات في الإمارات
يمكن التعرف على تفاصيل قانون ضريبة الشركات في الإمارات من خلال ما يلي:[1]
| رقم الفصل | رقم المادة | تفاصيل المادة |
| الفصل الأول | المادة الأولى | تعاريف أساسية |
| الفصل الثاني فرض ضريبة الشركات والنسب المطبقة | المادة الثانية | فرض ضريبة الشركات |
| المادة الثالثة | نسبة ضريبة الشبكات | |
| الفصل الثالث الشخص المعفى | المادة الرابعة | الشخص المعفى |
| المادة الخامسة | الجهة الحكومية | |
| المادة السادسة | الجهة التابعة للحكومة. | |
| المادة السابعة | الأعمال الاستخراجية | |
| المادة الثامنة | أعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية | |
| المادة التاسعة | جهة النفع العام المؤهلة | |
| المادة العاشرة | صندوق الاستثمار المؤهل | |
| الفصل الرابع الخاضع للضريبة ووعاء ضريبة الشركات | المادة الحادية عشرة | الخاضع للضريبة |
| المادة الثانية عشرة | وعاء ضريبة الشركات | |
| المادة الثالثة عشرة | الدخل الناشئ في الدولة | |
| المادة الرابعة عشرة | المنشأة الدائمة | |
| المادة الخامسة عشرة | إعفاء مدير الاستثمار | |
| المادة السادسة عشرة | الشركاء في ائتلاف مشترك | |
| المادة السابعة عشرة | المؤسسة العائلية | |
| الفصل الخامس الشخص القائم في المنطقة الحرة | المادة الثامنة عشرة | الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة |
| المادة التاسعة عشرة | اختيار الخضوع لضريبة الشركات | |
| الفصل السادس احتساب الدخل الخاضع للضريبة | المادة عشرون | القواعد العامة لتحديد الدخل الخاضع للضريبة |
| المادة الحادية والعشرون | تسهيلات الأعمال الصغيرة | |
| الفصل السابع الدخل المعفى | المادة الثانية والعشرون | الدخل المعفى |
| المادة الثالثة والعشرون | إعفاء المشاركة | |
| المادة الرابعة والعشرون | إعفاء المنشأة الدائمة الأجنبية | |
| المادة الخامسة والعشرون | الشخص غير المقيم الذي يشغل الطائرات أو السفن في حركة النقل الدولي | |
| الفصل الثامن التسهيلات | المادة السادسة والعشرون | النقل داخل المجموعة المؤهلة |
| المادة السابعة والعشرون | تسهيلات إعادة هيكلة الأعمال | |
| الفصل التاسع الخصومات | المادة الثامنة والعشرون | النفقات القابلة للخصم |
| المادة التاسعة والعشرون | نفقات الفائدة | |
| المادة الثلاثون | القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة | |
| المادة الحادية والثلاثون | القاعدة الخاصة لقيود خصم الفائدة | |
| المادة الثانية والثلاثون | نفقات الترفيه | |
| المادة الثالثة والثلاثون | النفقات غير القابلة للخصم | |
| الفصل العاشر المعاملات بين الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين | المادة الرابعة والثلاثون | مبدأ السعر المحايد |
| المادة الخامسة والثلاثون | الأطراف المرتبطة وضوابط التحكم | |
| المادة السادسة والثلاثون | الدفعات للأشخاص المتصلين | |
| الفصل الحادي عشر أحكام الخسارة الضريبية | المادة السابعة والثلاثون | تسهيلات الخسارة الضريبية |
| المادة الثامنة والثلاثون | نقل تسهيلات الخسارة الضريبية | |
| المادة التاسعة والثلاثون | قيود ترحيل الخسارة الضريبية | |
| الفصل الثاني عشر أحكام المجموعة الضريبية | المادة الأربعون | المجموعة الضريبية |
| المادة الحادية والأربعون | تاريخ تشكيل وانتهاء المجموعة الضريبية | |
| المادة الثانية والأربعون | الدخل الخاضع للضريبة للمجموعة الضريبية | |
| الفصل الثالث عشر احتساب ضريبة الشركات المستحقة | المادة الثالثة والأربعون | العملة |
| المادة الرابعة والأربعون | احتساب وسداد ضريبة الشركات | |
| المادة الخامسة والأربعون | الضريبة المقتطعة من المنبع | |
| المادة السادسة والأربعون | رصيد الضريبة المقتطعة من المنبع | |
| المادة السابعة والأربعون | رصيد الضريبة الأجنبية | |
| الفصل الرابع عشر سداد واسترداد ضريبة الشركات | المادة الثامنة والأربعون | سداد ضريبة الشركات |
| المادة التاسعة والأربعون | استرداد ضريبة الشركات | |
| الفصل الخامس عشر قواعد مكافحة إساءة الاستخدام | المادة الخمسون | القواعد العامة لمكافحة إساءة الاستخدام |
| الفصل السادس عشر التسجيل الضريبي وإلغاؤه | المادة الحادية والخمسون | التسجيل الضريبي |
| المادة الثانية والخمسون | إلغاء التسجيل الضريبي | |
| الفصل السابع عشر الإقرارات الضريبية والتوضيحات | المادة الثالثة والخمسون | الإقرارات الضريبية |
| المادة الرابعة والخمسون | القوائم المالية | |
| المادة الخامسة والخمسون | مستندات التسعير التحويلي | |
| المادة السادسة والخمسون | حفظ السجلات | |
| المادة السابعة والخمسون | الفترة الضريبية | |
| المادة الثامنة والخمسون | تغيير الفترة الضريبية | |
| المادة التاسعة والخمسون | التوضيحات | |
| الفصل الثامن عشر المخالفات والعقوبات | المادة الستون | تقييم ضريبة الشركات والغرامات |
| الفصل التاسع عشر أحكام انتقالية | المادة الحادية والستون | أحكام انتقالية |
| الفصل العشرون أحكام ختامية | المادة الثانية والستون | تفويض الصلاحيات |
| المادة الثالثة والستون | السياسات والإجراءات الإدارية | |
| المادة الرابعة والستون | التعاون مع الهيئة | |
| المادة الخامسة والستون | تقاسم الإيرادات | |
| المادة السادسة والستون | الاتفاقيات الدولية | |
| المادة السابعة والستون | القرارات التنفيذية | |
| المادة الثامنة والستون والمادة التاسعة والثلاثون والمادة السبعون | الإلغاءات وتطبيق المرسوم بقانون على الفترات الضريبية ونشر المرسوم بقانون والعمل به |
المراجع
- ^ uaeplatform.net , قانون ضريبة الشركات , 28/02/2024
